A NT2024.001 publicada em 31/07/2024 traz a primeira adequação sobre a Reforma Tributária referente aos documentos fiscais eletrônicos (DF-e).
A previsão de implantação das informações do IBS/CBS nos DFe está prevista para 01/09/2025 em ambiente de homologação e para 31/10/2025 em ambiente de produção, entrando de forma efetiva em operacionalização a partir de 01/01/2026.
Salientamos que como as discussões sobre a Reforma Tributária ainda estão em curso podem haver ajustes nesta Nota Técnica ao longo de seu processo de execução.
A NT modifica o leiaute dos DFe, inserindo os grupos e campos opcionais relacionados a tributação do IBS, CBS e IS, em atendimento as alterações previstas na Emenda Constitucional 132 de 20 de dezembro de 2023, para implementação da Reforma Tributária.
Esta documentação descreve as alterações aplicadas aos Documentos:
Conhecimento de Transporte Eletrônico (modelo 57);
Conhecimento de Transporte Eletrônico para Outros Serviços (modelo 67);
Bilhete de Passagem Eletrônico (modelo 63);
Nota Fiscal de Energia Elétrica Eletrônica (modelo 66);
Nota Fiscal Fatura de Serviço de Comunicação Eletrônica (modelo 62).
Neste momento a NT não irá tratar os documentos fiscais NF-e (modelo 55) e NFC-e (modelo 65), os mesmos deverão ser tratados em nota técnica específica a ser publicada.
A NT2024.001 está tratando os documentos CTe, BPe, NF3e e NFCom em forma conjunta, sua versão final deverá originar NT’s específicas para cada tipo de documento.
Principais Mudanças nos Documentos Fiscais Eletrônicos (DFe):
Inclusão de Informações Específicas: novos DFes deverão conter informações sobre os novos tributos, como a alíquota aplicada, base de cálculo e montante do tributo destacado.
Ajustes na Não-Cumulatividade: Registro dos créditos dos tributos que podem ser compensados, com adaptações necessárias nos sistemas de ERP e de emissão de DFes para adequado cálculo e registro.
Transição e Integração: DFes lidarão com tributos antigos e novos durante o período de transição.
Fiscalização e Arrecadação: Sistema integrado administrado pelo Comitê Gestor do IBS, exigindo compatibilidade dos DFes com os sistemas do comitê para a correta fiscalização e comunicação.
A Reforma Tributária implicará em mudanças profundas nos Sistemas de Gestão, especialmente para atender a regimes em paralelo, com a correta emissão dos DFes e a consequente apuração, escrituração e declaração dessas operações nas obrigações fiscais acessórias.
Publicada a NT 2024.002 v 1.0 em 1º de agosto de 2024 que traz as adequações aos documentos NF-e e NFC-e necessárias para adaptar os mesmos aos novos tributos trazidos com a aprovação da Reforma Tributária.
Os prazos previstos para esta NT são:
O prazo de teste em homologação inicia-se em 01/09/2025.
O prazo de implantação em produção inicia-se em 31/10/2025.
A efetiva operacionalização será a partir de 01/01/2026.
Salientamos que como as discussões sobre a Reforma Tributária ainda estão em curso podem haver ajustes nesta Nota Técnica ao longo de seu processo de execução.
A NT modifica o leiaute dos DFe, inserindo os grupos e campos opcionais relacionados a tributação do IBS, CBS e IS, em atendimento as alterações previstas na Emenda Constitucional 132 de 20 de dezembro de 2023, para implementação da Reforma Tributária.
Modificações trazidas pela NT 2024.002 v 1.0:
Novo arquivo de Padronização dos DFe que compõe o conjunto de arquivos do schema: DFeTiposBasicos_v1.00.xsd
Novas tabelas de CST e cClassTrib que associadas aos itens do documento fiscal definem a classificação tributária do IBS, CBS e IS.
Débito e Crédito na NF-e (modelo 55) para lançamentos de ajuste de imposto:
- Nota de Débito – aumento do imposto devido.
- Nota de Crédito – redução do imposto devido.